2025報稅必看！最新所得稅級距、試算範例都在這

申報綜合所得稅是每位納稅人的義務，但你知道2025所得稅級距多少嗎？又該如何計算全年應繳納所得稅額呢？以下是大揚數位科技整理的綜所稅最新資訊，跟著我們一起了解吧！

2025所得稅級距表

以下是2025年報稅時適用的所得稅級距表：

綜合所得淨額	適用稅率	累進差額
0～590,000元	5%	0
590,001元～1,330,000元	12%	41,300元
1,330,001元～2,660,000元	20%	147,700元
2,660,001元～4,980,000元	30%	413,700元
4,980,001元以上	40%	911,700元

資訊來源：中華民國財政部新聞公告

所得稅級距怎麼看？

跟所得稅級距有關的項目包含綜合所得淨額、稅率、累進差額，以下分別介紹：

綜合所得淨額

綜合所得淨額是計算稅額的基準，為綜合所得總額扣除各項可扣除項目的餘額，以下是各項介紹：

• 綜合所得總額：指納稅人全年各項所得的總額，例如薪資所得、利息所得、營利所得、執行業務所得等。

※貼心提醒：如果年終獎金超過88,501元，雇主要先勞工預扣5%的綜合所得稅額；若沒有超過，報稅時就會直接列入綜合所得總額計算。

• 免稅額：納稅人不用繳納的所得稅額度。
• 一般扣除額：所得稅扣除額可分為標準扣除額和列舉扣除額，報稅時只能選擇其中一項扣除。
  • 標準扣除額：所有納稅人統一扣除的一定金額，該金額會隨著經濟情況和政策而變動。
  • 列舉扣除額：依照納稅人實際支出項目（包含捐贈、保險費、災害損失等）所算出的扣除金額。
• 特別扣除額：包含薪資所得、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧等，不論選擇標準扣除額或列舉扣除額，都可以另外再加計特別扣除額。
• 基本生活費差額：指納稅人為維持自己及受扶養親屬享有基本生活需要的費用。如果基本生活費總額扣除免稅額、一般扣除額和特別扣除額後，算出的數值為負數，計算綜合所得淨額時就不用列入計算。

適用稅率

所得稅級距的適用稅率是以累進稅率課徵，表示稅率會隨著綜合所得淨額而變動，因此如果綜合所得淨額增加，適用稅率就會提高。

累進差額

累進差額就是2個課稅級距的價差。為了方便納稅人計算，政府會先算出不同課稅級距的差額，納稅人只要將綜合所得淨額乘以相對應的適用稅率，再扣除累進差額，就能快速計算全年應繳納稅額。

2025所得稅免稅額、扣除額

免稅額

• 未滿70歲：97,000元
• 滿70歲：145,000元

扣除額

• 標準扣除額：
  • 單身：131,000元
  • 夫妻：262,000元
• 特別扣除額：以下列出2025有調整的特別扣除額
  • 薪資所得：218,000元
  • 身心障礙：218,000元
  • 房屋租金：180,000元（從列舉扣除額改為特別扣除額）
  • 幼兒學前：第1胎150,000元、第2胎以上每胎225,000元（適用年齡擴大至6歲以下）

※節稅小知識—基本所得稅免稅額度：基本所得稅包含綜所稅淨額、海外所得、特定保險給付等項目，因此當基本所得稅免稅額度提高，可以減少海外所得要繳納的稅額，達到節稅效果。

綜所稅計算公式

所得稅怎麼算呢？以下是綜所稅的計算方式：

1. 計算基本生活費差額：基本生活費×（納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數）－免稅額－標準扣除額－特別扣除額（不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）
2. 計算綜合所得淨額：綜合所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額－基本生活費差額（若基本生活費差額為負數就不用列入計算）
3. 計算應繳納綜所稅：綜合所得淨額×課稅級距稅率－累進差額

所得稅試算範例

下面以「單身、有租房、無須扶養親屬」，綜合所得總額480,000元舉例，進行所得稅級距試算：

1. 基本生活費－免稅額－標準扣除額－特別扣除額=基本生活費差額
   →210,000－97,000－131,000－180,000=-198,000（元）
   →因為基本生活費差額為負數，因此不列入計算綜合所得淨額。
2. 綜合所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額=綜合所得淨額
   →480,000－97,000－131,000－180,000－218,000=-146,000（元）
   →特別扣除額為房租及薪資所得

由於綜合所得淨額為負數，因此不用繳納所得稅，但還是要申報所得稅喔！

※貼心提醒：如果擔心計算時有遺漏項目或錯誤，可以到財政部財務入口網進行綜合所得稅試算。

申報所得稅方式有哪些？

所得稅申報時間為每年5月1日～5月31日，報稅季來臨時，納稅人可透過以下2種方式申報綜所稅：

• 臨櫃申報：填寫申報書，並攜帶相關文件到國稅局臨櫃辦理。
• 手機、電腦申報：登入財政報電子申報繳稅服務網，確認並上傳資料後即可報稅。

結語

以上是所得稅級距2025資訊整理。每年的所得稅級距可能會有所變動，建議你報稅前一定要查詢最新的所得稅級距，並進行綜所稅試算，以保障自身權益。