除了所得稅級距、免稅額，標準扣除額和列舉扣除額也是影響所得稅稅額的重要因素，2025年標準扣除額與列舉扣除額多少？選擇哪個才能節稅？就讓大揚數位科技來為你解惑！
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標準扣除額是什麼？
標準扣除額是指全部納稅人統一扣除的一定金額，該金額則會隨著經濟變化而變動。以下是2025年申報所得稅時適用的標準扣除額：
- 單身者：13.1萬元。
- 已婚者：26.2萬元。
由於標準扣除額是政府為了減輕民眾的稅務負擔而統一扣除的金額，因此不限條件，也不用檢附任何文件就能使用標準扣除額報稅。
列舉扣除額是什麼？
列舉扣除額是依照納稅人實際支出項目所計算出的扣除額度。2025年報稅時適用的列舉扣除額項目、適用條件和金額如下所示：
| 項目 | 適用條件 | 金額 |
|---|---|---|
| 捐贈 | 捐贈物資、金錢給主管機關登記或立案成立的教育、文化、公益、慈善機構或團體 | 綜合所得總額20% |
| 捐贈物資、金錢給政府機關，或是出資維護、修復古蹟及歷史建築 | 無限制 | |
| 保險費 | 人身保險、勞工保險、國民年金保險、就業保險及軍、公、教保險費 | 24,000元 |
| 健保費 | 無限制 | |
| 災害損失 | 受不可抗力的災害損失 | 無限制 |
| 醫藥及生育費 | 付醫藥及生育費給公立醫院、健保特約醫院及診所，或經財政部認定會計紀錄完備正確的醫院 | 無限制 |
| 自用住宅購屋借款利息 | 向金融機構辦理自用住宅購屋借款的利息支出 | 當年度實際支付利息支出減除儲蓄投資特別扣除額後的餘額，最高30萬元 |
資訊來源：財政部臺北國稅局
※名詞解釋—特別扣除額：指無論選擇標準扣除額或列舉扣除額，只要符合條件，都可再扣除的一定金額。
標準扣除額、列舉扣除額怎麼選？
根據所得稅法第17條第1項第2款，納稅義務人須從標準扣除額和列舉扣除額中擇一減除，那麼選擇哪種扣除額才能節稅呢？你可以透過以下2種方式評估：
是否符合列舉扣除額條件
如果選擇列舉扣除額，納稅人必須符合相關條件，還要檢附證明文件，若發現自己不符合條件或無法提供證明文件，就只能選擇標準扣除額來減輕稅負。
試算何種扣除額比較划算
如果納稅人有符合列舉扣除額項目，且合計總額超過標準扣除額的話，用列舉扣除額報稅會較划算；若未超過則選擇標準扣除額會比較有利。下面舉2種情況進行標準扣除額、列舉扣除額試算和說明。
標準扣除額、列舉扣除額試算範例
情況一
陳小姐目前單身、每年人身保險支出為3萬元，2024年她向銀行申請房貸來購屋自住，房貸利息支出為33萬元，儲蓄投資特別扣除額為5萬元，2025年陳小姐的標準扣除額和列舉扣除額金額如下：
- 標準扣除額：13.1萬元。
- 列舉扣除額：2.4萬元（保險費扣除上限為2.4萬元）＋33萬元－5萬元（房貸利息扣除上限為30萬元）＝30.4萬元。
結論：由於陳小姐的列舉扣除額合計總額高於標準扣除額，因此她選擇列舉扣除額報稅會比較划算。
情況二
羅先生目前單身，綜合所得總額為30萬元，2024年他捐錢給一個合法立案的慈善團體，2025年羅先生的標準扣除額和列舉扣除額金額如下：
- 標準扣除額：13.1萬元。
- 列舉扣除額：30萬元×20%＝6萬元。
結論：由於羅先生的列舉扣除額低於標準扣除額，所以他選擇標準扣除額報稅會比較有利。
結語
標準扣除額和列舉扣除額的金額、項目會隨著政策或經濟狀況而調整，大揚數位科技提醒你，報稅前一定要查閱最新的所得稅資訊，並做標準扣除額和列舉扣除額試算，才知道選擇何種扣除額對自己會比較有利。
