所得稅級距每年都可能調整，若不了解最新規定，可能影響應繳納稅額。
本文整理最新的所得稅級距、免稅額、扣除額、試算範例及報稅方式，幫助你報稅前一次掌握重點。
內容目錄
2026所得稅免稅額
綜合所得稅免稅額是指納稅人可從所得總額中扣除的一定金額，以下是2026年報稅時適用的綜所稅免稅額：
- 一般（未滿70歲）：97,000元。
- 滿70歲：145,500元。
2026所得稅扣除額
一般扣除額
所得稅扣除額可分為標準扣除額、列舉扣除額，報稅時只能選擇其中一項扣除。
- 標準扣除額：所有納稅人統一扣除的一定金額，該金額會隨著經濟情況和政策而變動。
- 列舉扣除額：依照納稅人實際支出項目所計算的扣除金額。
特別扣除額
若納稅人符合特定條件，不論選擇標準扣除額或列舉扣除額，都可以另外再扣除的一定金額。
| 項目 | 適用條件 | 金額 | |
|---|---|---|---|
| 標準扣除額 | 單身 | 131,000元 | |
| 有配偶者 | 262,000元 | ||
| 列舉扣除額 | 捐贈 | 政府機關 | 無限制 |
| 教育、文化、公益、慈善機構或團體 | 最高綜合所得總額20% | ||
| 災害損失 | 無限制 | ||
| 醫藥及生育費 | 無限制 | ||
| 人身保險費 | 24,000元 | ||
| 自用住宅購屋借款利息 | 300,000元（上限） | ||
| 特別扣除額 | 薪資所得 | 218,000元 | |
| 身心障礙 | 218,000元 | ||
| 幼兒學前（6歲以下子女） | 第1名150,000元，第2名以上225,000元 | ||
| 教育學費 | 25,000元 | ||
| 儲蓄投資 | 270,000元 | ||
| 長期照顧 | 180,000元 | ||
| 房租支出 | 180,000元（上限） | ||
延伸閱讀：標準扣除額、列舉扣除額選哪個好？4大重點帶你了解！
2026所得稅級距表
- 綜合所得淨額
將納稅人全年各項所得（如薪資所得、利息所得等）加總，扣除免稅額和扣除額後剩下的金額。
- 適用稅率
以累進稅率課徵，表示稅率會隨著綜合所得淨額而變動，如果綜合所得淨額增加，適用稅率就會提高。
- 累進差額
累進差額是財政部依累進稅率事先計算的固定扣除金額，用來簡化所得稅計算。
納稅人可直接以「綜合所得淨額×稅率－累進差額」的公式計算應繳納稅額，不須逐級計算各級距稅額。
以下是2026年報稅時適用的所得稅級距表：
| 綜合所得淨額 | 適用稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0～590,000元 | 5% | 0元 |
| 590,001元～1,330,000元 | 12% | 41,300元 |
| 1,330,001元～2,660,000元 | 20% | 147,700元 |
| 2,660,001元～4,980,000元 | 30% | 413,700元 |
| 4,980,001元以上 | 40% | 911,700元 |
※資訊來源：財政部臺北國稅局
所得稅怎麼算？
如果你想知道自己的所得稅額多少，可以透過以下步驟計算：
- 計算基本生活費差額
- 公式：基本生活費×（納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數）－免稅額－標準／列舉扣除額－特別扣除額（不含薪資所得、財產交易損失特別扣除額）。若計算結果小於零，以零計算，不可以是負數。
- 基本生活費：指納稅人維持自己和受扶養親屬基本生活所需費用，2026年報稅適用的基本生活費為213,000元。
- 計算綜合所得淨額
綜合所得總額－免稅額－標準／列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額（若基本生活費差額為負數就不用列入計算）。 - 計算應繳納所得稅額
綜合所得淨額×課稅級距稅率－累進差額。
所得稅級距試算範例
假設小揚是單身且年收入60萬的上班族，他沒有租屋，也沒有需扶養的親屬，以下我們來試算他需繳納的所得稅額：
- 基本生活費差額
213,000元（基本生活費）－97,000元（免稅額）－131,000元（標準扣除額）＝-15,000元。
因為基本生活費差額為負數，因此不列入綜合所得淨額公式計算。 - 綜合所得淨額
600,000元（綜合所得總額）－97,000元（免稅額）－131,000元（一般扣除額）－218,000元（薪資所得特別扣除額）＝154,000元。 - 應繳納所得稅額
由於綜合所得淨額屬於第一級距，所以累進差額是0元。
2026年小揚應繳納的所得稅額為154,000元×5%－0元＝7,700元。
※貼心提醒：如果擔心計算錯誤，可以到財政部稅務入口網進行綜合所得稅試算。
申報所得稅方式有哪些？
原則上每年5月辦理綜合所得稅申報；如果遇到政府公告延長或特殊情形，應依財政部公告期限辦理。
只要你符合申報所得稅條件，即使計算後不需要繳稅，也要記得在規定期限內完成申報。
通常報稅方式有以下2種：
- 臨櫃申報：填寫申報書，並攜帶相關文件到國稅局臨櫃辦理。
- 手機、電腦申報：登入財政部電子申報繳稅服務網，確認並上傳資料後即可報稅。
所得稅級距常見問題
如果納稅人沒有在規定期限內申報所得稅，一旦被稅捐稽徵機關發現，納稅人除了要補繳應繳納稅額，還會被依補繳稅額處3倍以下的罰鍰。
年終獎金是否需要預扣所得稅，應依財政部每年度公告的扣繳規定辦理，預扣門檻及方式可能因年度調整，2026年的規定是90,501元。
延伸閱讀：年終獎金一定要發嗎？雇主必知的5件事都在這篇！
不可以，如果未成年子女有所得，原則上必須與父母合併報稅；但若子女在所得年度中已結婚，可以選擇單獨或與配偶合併申報所得稅。
結語
以上是所得稅級距2026資訊整理。大揚數位科技提醒你，報稅前一定要查詢最新的所得稅級距，並進行綜所稅試算，以保障自身權益。
